Налог по счёту у иностранного брокера: декларация 3-НДФЛ
У иностранного брокера нет статуса налогового агента. Это значит, что налог считает и платит сам инвестор — и делает это по правилам, которые заметно отличаются от привычных.
Обновлено 07.09.2026. Материал носит справочный характер и не заменяет налогового консультанта.
Кто обязан отчитываться
Российский брокер удерживает НДФЛ сам, и декларация обычно не нужна. По счёту у иностранного брокера обязанность исчислить и уплатить налог лежит на самом человеке — подпункт 3 пункта 1 статьи 228 НК.
Декларация подаётся даже при убытке: обязанность возникает от факта получения дохода от источников за пределами России, а не от того, заработал человек или потерял.
Курсовая прибыль — главная неожиданность
Доход пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату получения, а расход — на дату, когда расход был фактически произведён (пункт 5 статьи 210 НК).
Из-за этого бумага, купленная за 1000 долларов и проданная за те же 1000 долларов, в рублях может дать прибыль — если доллар за это время подорожал. Налог с такой прибыли платить придётся, хотя в валюте инвестор остался при своих.
Обратное тоже верно: при падении курса валютная прибыль может превратиться в рублёвый убыток.
Три разных дохода — три разных порядка
| Продажа бумаг и купоны | Код 003, ставка 13% и 15%. Купон относится к доходам по операциям с ценными бумагами — пункт 7 статьи 214.1 |
| Дивиденды | Код 001, отдельная налоговая база, ставка 13% и 15% |
| Проценты на остаток денег | Код 013, основная база вместе с зарплатой, ставки до 22% |
Порог 2,4 млн рублей у первых двух баз общий: он считается от суммы налоговых баз пункта 6 статьи 210, а не по каждой отдельно.
Зачёт налога, удержанного за рубежом
Налог, удержанный в другой стране, можно зачесть — но только там, где действует договор об избежании двойного налогообложения, и не больше суммы налога, исчисленной в России с того же дохода (статья 232 НК).
Указ от 08.08.2023 № 585 приостановил часть положений договоров с 38 государствами. Для договора с США приостановлены статьи 5–21 и 23, но статья 22 «Устранение двойного налогообложения» в перечень не вошла — то есть зачёт остаётся возможным.
- США: дивиденды облагаются у источника по 30% вместо прежних 10%;
- Грузия, Нидерланды, Украина: договора нет, зачесть нечего;
- ОАЭ: договор от 17.02.2025 применяется с 1 января 2026 года.
Инспекция вправе запросить документ о полученном доходе и уплаченном налоге, заверенный налоговым органом иностранного государства. Форму 1042-S от американского брокера стоит сохранять.
Какие листы декларации заполняются
| Приложение 2 | Доходы от источников за пределами РФ: отдельная строка на каждую выплату со своей датой, курсом и удержанным налогом |
| Приложение 8 | Расходы и вычеты по операциям с ценными бумагами, по каждой совокупности операций отдельно |
| Раздел 2 | Своя налоговая база на каждый код вида дохода |
Не считайте руками
Сервис применит эти правила сам: ФИФО, курс Банка России на каждую дату, раздельные налоговые базы и проверку декларации по официальной схеме ФНС. Расчёт бесплатный и без регистрации.
Частые вопросы
Нужно ли подавать декларацию, если год закрыт в убыток?
Да. Декларируется факт получения дохода от источников за рубежом, а не финансовый результат. Убыток при этом можно перенести на будущие годы, но только по обращающимся бумагам и не более десяти лет.
Что делать, если брокер закрылся и отчёт получить негде?
Подойдут любые документы, подтверждающие сделки: выписки по счёту, письма брокера, скриншоты кабинета с реквизитами операций. Чем полнее история покупок, тем ниже налог: без неё расход подтвердить нечем.
Нужно ли уведомлять налоговую о самом счёте у брокера?
Да, это отдельная обязанность валютного законодательства: уведомление об открытии счёта в иностранной организации финансового рынка подаётся в течение месяца, а отчёт о движении средств — ежегодно до 1 июня.
Читайте дальше
Налог на криптовалюту в России: сколько платить и как отчитаться
Когда возникает налог с криптовалюты, по какой ставке считается и что именно признаётся доходом. Правила НК РФ с 2025 го…
Сроки подачи 3-НДФЛ и штрафы за просрочку
До какого числа подать декларацию и уплатить налог, что грозит за опоздание и как считается штраф. Что делать, если срок…