Брокерский счёт за рубежом
Загрузите отчёт брокера — получите сумму НДФЛ, регистр сделок и готовую декларацию 3-НДФЛ с приложениями 2 и 8. Расчёт бесплатный и без регистрации.
Кому это нужно
Российскому брокеру декларация обычно не нужна: он налоговый агент и удерживает НДФЛ сам. А вот по счёту у иностранного брокера налогоплательщик считает и платит налог самостоятельно — подпункт 3 пункта 1 статьи 228 Кодекса.
- продажа акций, облигаций, паёв и ETF — статья 214.1;
- дивиденды и купоны от иностранных эмитентов;
- проценты на остаток денег у брокера;
- зачёт налога, удержанного за рубежом, — статья 232.
Про что чаще всего забывают
Курсовая прибыль. Доход считается по курсу Банка России на дату получения, а расход — на дату расхода (пункт 5 статьи 210). Поэтому бумага, купленная за 1000 долларов и проданная за те же 1000, в рублях может дать прибыль — и налог с неё.
Убыток не отменяет декларацию. Даже если год закончился в минус, доход от источников за рубежом декларируется.
Купон — не проценты. Пункт 7 статьи 214.1 относит купон к доходам по операциям с ценными бумагами, а не к процентам, и облагается он по другой шкале.
Почему по зарубежному счёту считать приходится самому
У российского брокера налог удерживает он сам: он налоговый агент, и к концу года у вас на руках уже всё посчитано. У иностранного брокера агента нет — ни Interactive Brokers, ни любой другой в российский бюджет ничего не перечисляет и в инспекцию не сообщает.
Значит, декларацию подаёт сам налогоплательщик, и сам же считает базу по статье 214.1: доход от продажи бумаг, дивиденды, купоны, проценты по остатку на счёте. Каждая операция пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на свою дату — и вот здесь появляется то, чего люди обычно не ждут.
Курсовая прибыль: главная неожиданность
Доход считается по курсу на дату продажи, а расход — по курсу на дату покупки. Поэтому бумага, купленная за 1000 долларов и проданная за те же 1000 долларов, в рублях может дать прибыль, с которой нужно заплатить налог. Долларового дохода нет, а рублёвый есть.
Работает это и в обратную сторону: при укреплении рубля возможен рублёвый убыток там, где в валюте вы вышли в плюс. Сервис считает и то, и другое и показывает, из чего сложилась сумма.
Что именно попадает в расчёт
| Вид дохода | Как считается |
|---|---|
| Продажа ценных бумаг | Доход минус расходы на приобретение и комиссии, всё в рублях по курсу ЦБ на свои даты. Ставки 13 и 15 процентов, порог 2,4 млн. |
| Дивиденды | В рубли по курсу на дату получения. Налог, удержанный за рубежом, можно зачесть — но не больше исчисленного в России и только при действующем договоре об избежании двойного налогообложения. |
| Купоны по облигациям | Так же, как дивиденды, с зачётом удержанного за границей налога. |
| Проценты на остаток | Попадают в основную базу вместе с зарплатой, где шкала доходит до 22 процентов. |
| Убыток по обращающимся бумагам | Переносится на будущие годы — до десяти лет, пункт 16 статьи 214.1. Это отличает бумаги от криптовалюты, где переноса нет. |
Что ещё нужно подать по зарубежному счёту
Уведомление об открытии счёта
Подаётся в течение месяца после открытия или закрытия счёта у иностранного брокера. Срок считается от даты открытия, а не от первой сделки.
Отчёт о движении средств
Ежегодно до 1 июня за прошедший год. Подаётся отдельно от декларации и по другой форме — за пропуск отвечает КоАП, а не Налоговый кодекс.
Разобраться подробнее
Налог по счёту у иностранного брокера
Подробный разбор со ссылками на статьи НК: база, ставки, зачёт налога, приложения 2 и 8.
Читать →Дивиденды иностранных акций
Форма W-8BEN, ставка у источника и что делать, если договор об избежании перестал действовать.
Читать →Убытки и как их переносить
Десять лет по обращающимся бумагам — и почему с криптовалютой так не выйдет.
Читать →Сколько стоят документы
Расчёт бесплатный, платить нужно только за готовую декларацию и приложения к ней.
Смотреть тарифы →