Убытки по криптовалюте и ценным бумагам: что можно учесть

Криптовалюта: убыток сгорает

Убыток по операциям с цифровой валютой уменьшает доход того же года по той же базе — и только. На следующий год он не переносится.

Он также не уменьшает другие налоговые базы: доход от майнинга, зарплату, дивиденды. Каждая база считается отдельно.

Практический вывод: если год складывается в убыток, а часть позиций в прибыли, имеет смысл смотреть на итог года целиком — внутри одного года прибыль и убыток по сделкам сальдируются.

Ценные бумаги: перенос на десять лет

Убыток по операциям с ценными бумагами переносится на будущие периоды в течение десяти лет — пункт 16 статьи 214.1 НК.

Но не любой: переносится только убыток по бумагам, обращающимся на организованном рынке, и по обращающимся ПФИ. По необращающимся бумагам переноса нет.

Как заявить перенос

Убыток прошлых лет заявляется в декларации того года, в котором вы хотите его учесть, в приложении 8. Автоматически он не применяется.

К декларации нужны документы, подтверждающие размер убытка за прошлые годы: отчёты брокера или ранее поданные декларации.

Если декларация за убыточный год не подавалась, убыток всё равно существует, но подтверждать его придётся первичными документами.

Чего сделать нельзя

• перенести убыток по криптовалюте на следующий год;
• уменьшить доход от майнинга убытком по сделкам;
• зачесть убыток по необращающимся бумагам против дохода по обращающимся;
• уменьшить дивиденды убытком по операциям с бумагами.