Примеры расчёта налога с криптовалюты
Правила проще понять на числах. Ниже четыре типичных случая — с датами, курсами и итоговой суммой налога.
Обновлено 07.09.2026. Материал носит справочный характер и не заменяет налогового консультанта.
Пример 1. Обычная продажа
Купили 0,1 BTC в марте за 600 000 ₽. Продали в ноябре за 900 000 ₽.
| Доход | 900 000 ₽ |
| Расход по ФИФО | 600 000 ₽ |
| Налоговая база | 300 000 ₽ |
| Налог 13% | 39 000 ₽ |
Пример 2. Обмен монеты на монету
Купили 1 ETH за 200 000 ₽. Через полгода обменяли его на USDT, когда ETH стоил 260 000 ₽. Рубли на карту не выводили.
| Доход | 260 000 ₽ — стоимость полученных USDT |
| Расход | 200 000 ₽ |
| Налоговая база | 60 000 ₽ |
| Налог 13% | 7 800 ₽ |
Налог возник, хотя денег вы не видели. Это и есть самая частая причина неожиданной недоимки.
Пример 3. Продажа намайненного
В феврале намайнили 0,05 BTC, курс на дату начисления — 250 000 ₽. В декабре продали за 320 000 ₽. Зарплата за год — 1 500 000 ₽.
| Доход от майнинга | 250 000 ₽, основная база |
| Налог с майнинга | 32 500 ₽ по 13%: с зарплатой вышло 1 750 000 ₽, порог 2,4 млн не перейдён |
| Доход от продажи | 320 000 ₽, база по сделкам |
| Расход | 250 000 ₽ — сумма, с которой налог уже уплачен |
| Налог с продажи | 9 100 ₽ по 13% с 70 000 ₽ |
| Всего | 41 600 ₽ |
Пример 4. Несколько покупок и ФИФО
Покупали BTC трижды: 0,1 за 500 000 ₽, потом 0,1 за 700 000 ₽, потом 0,1 за 900 000 ₽. Продали 0,15 за 1 500 000 ₽.
| Списывается первой | 0,1 из первой партии — 500 000 ₽ |
| Затем половина второй | 0,05 из второй — 350 000 ₽ |
| Итого расход | 850 000 ₽ |
| Налоговая база | 650 000 ₽ |
| Налог 13% | 84 500 ₽ |
Остаток 0,05 из второй партии и вся третья остаются непроданными: их расход учтётся, когда дойдёт очередь.
Когда включается ставка 15%
Порог 2,4 млн рублей считается по сумме всех налоговых баз пункта 1.1 статьи 224: сделки с криптовалютой, продажа имущества, дивиденды, операции с ценными бумагами.
Если база по крипте 2 млн, а дивидендов было 600 тысяч, то 200 тысяч попадут под 15%.
Не считайте руками
Сервис применит эти правила сам: ФИФО, курс Банка России на каждую дату, раздельные налоговые базы и проверку декларации по официальной схеме ФНС. Расчёт бесплатный и без регистрации.
Частые вопросы
Округляются ли суммы в декларации?
Налог указывается в полных рублях, суммы дохода и расхода — с копейками. Округление до целых рублей делается по каждой налоговой базе отдельно.
Что если продал дешевле, чем купил?
Возникает убыток. Внутри года он уменьшает прибыль по другим сделкам той же базы, но на следующий год не переносится.
Читайте дальше
Налог на криптовалюту в России: сколько платить и как отчитаться
Когда возникает налог с криптовалюты, по какой ставке считается и что именно признаётся доходом. Правила НК РФ с 2025 го…
Убытки по криптовалюте и ценным бумагам: что можно учесть
Можно ли уменьшить налог на убыток, переносится ли он на следующий год и почему у криптовалюты и ценных бумаг правила ра…
Налог на USDT и другие стейблкоины
Считается ли USDT криптовалютой для налога, возникает ли доход при обмене биткоина на стейблкоин и нужно ли декларироват…