Как заполнить 3-НДФЛ по криптовалюте: листы, коды и пример

Как подать 3-НДФЛ: сначала определите вид дохода

В этой статье рассматривается продажа ранее купленной цифровой валюты, а не её получение при майнинге. Налоговую базу по продаже и иному выбытию цифровой валюты выделяют отдельно; для резидента применяется шкала 13 и 15 процентов, а не основная пятиступенчатая шкала НДФЛ (подп. 13 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).

Доход от продажи можно уменьшить на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы на приобретение цифровой валюты. Фиксированного рублёвого потолка для такого вычета нет, но произвольную сумму расходов заявить нельзя (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Если вы самостоятельно исчисляете НДФЛ с продажи имущества и освобождение от налогообложения не применяется, необходимо представить декларацию. Общие основания самостоятельного расчёта и декларирования установлены подп. 2 п. 1, п. 2 и 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ.

Статья 282.3 НК РФ находится в главе 25 о налоге на прибыль организаций. Для физлица отсылки к её порядку определения котировки предусмотрены при майнинге и определении материальной выгоды, а не как общее правило оценки любой продажи криптовалюты (п. 1 ст. 211, п. 3 ст. 212 НК РФ).

Какие листы 3-НДФЛ нужно проверить

Форму декларации и порядок её заполнения утверждает ФНС. Поэтому окончательный перечень листов нужно сверять с формой именно за год получения дохода, а не с годом отправки декларации (п. 7 ст. 80 НК РФ).

Ниже приведена схема проверки, а не подтверждённая инструкция по форме за 2025 год. Норма, подтверждающая актуальную редакцию формы и распределение криптовалютных операций по её строкам, для этого материала не найдена; точные номера строк не приводим.

Эта схема помогает подготовить данные, но не заменяет сверку с действующим порядком заполнения. Указание на приложение 1 или 2 не означает, что источник дохода уже определён для вашей сделки.

Какие коды дохода указывать по криптовалюте

Форма и порядок заполнения на 2025 год утверждены приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@ (форма по КНД 1151020). Коды видов дохода по цифровой валюте берутся из приложения к этому порядку.

Сервис проставляет эти коды сам и проверяет готовый XML по официальной схеме ФНС: файл с неверным кодом схему не проходит, и ошибка видна до отправки, а не после.

Две базы считаются независимо, и порог 2,4 млн у каждой свой. Убыток по сделкам не уменьшает доход от майнинга.

3-НДФЛ по криптовалюте: пример расчёта для заполнения

Условие примера: в 2025 году вы продали ранее купленную цифровую валюту за 4 млн рублей. Расходы на приобретение составили 1 млн рублей и полностью подтверждены документами; иных доходов, входящих в совокупность баз по п. 6 ст. 210 НК РФ, нет.

База составляет 3 млн рублей: из дохода вычитаются подтверждённые расходы на приобретение. Налог равен 402 000 рублей: 312 000 рублей с первых 2,4 млн и 90 000 рублей с превышения в 600 000 рублей (подп. 2 п. 1 ст. 220, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).

Для подготовки подтверждений можно собрать историю покупок и продаж, банковские выписки и сведения о переводах. Это рекомендация по организации документов, а не закрытый перечень: закон требует подтвердить фактически произведённые расходы на приобретение цифровой валюты (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Порог 2,4 млн рублей применяется к соответствующей совокупности налоговых баз, а не отдельно к каждой сделке или бирже. При наличии других доходов из этой совокупности итоговый расчёт может отличаться от примера (п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).

Как подать 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика

Если вы выясняете, как подать 3-НДФЛ через личный кабинет, правовое основание этого способа — п. 4 ст. 80 НК РФ. Документы физлица, передаваемые через личный кабинет с предусмотренной законом электронной подписью, признаются равнозначными бумажным документам с собственноручной подписью (п. 2 ст. 11.2 НК РФ).

Рабочая последовательность: подготовить сведения за нужный год, перенести доход и подтверждённые расходы, проверить расчёт, подписать и отправить декларацию. Это организационная рекомендация, а не описание актуальных кнопок сервиса; порядок электронного представления и значение подписи установлены п. 4 ст. 80 и п. 2 ст. 11.2 НК РФ.

После отправки сохраните подтверждение приёма. При представлении декларации через личный кабинет налоговый орган передаёт квитанцию о приёме в электронной форме (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Названия экранов и технический маршрут через Госуслуги здесь не подтверждены. Норма, позволяющая описать прямую отправку этой декларации через портал Госуслуг как проверенный способ для рассматриваемого случая, не найдена; подтверждённый НК РФ электронный канал — личный кабинет налогоплательщика.

Сроки и штраф за неподачу 3-НДФЛ

Обязательную декларацию за 2025 год нужно было представить не позднее 30 апреля 2026 года, а самостоятельно рассчитанный НДФЛ уплатить не позднее 15 июля 2026 года. По состоянию на 7 сентября 2026 года оба срока прошли (п. 1 ст. 229, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Штраф за непредоставление 3-НДФЛ физическим лицом установлен за непредставление декларации в срок. Он составляет 5% не уплаченной вовремя суммы налога, подлежащей уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки: не более 30% этой суммы и не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Если налог полностью уплачен вовремя, это не устраняет нарушение срока подачи: минимальный штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ составляет 1 000 рублей. При просрочке уплаты налога отдельно начисляются пени по правилам п. 1, 3 и 4 ст. 75 НК РФ.

Штраф за непредоставление 3-НДФЛ и пени за просрочку уплаты — разные начисления. Основания для них установлены соответственно п. 1 ст. 119 и ст. 75 НК РФ.