Налог на криптовалюту в России: сколько платить и как отчитаться
С 2025 года цифровая валюта прямо названа имуществом, а порядок расчёта налога описан отдельной статьёй Кодекса. Разбираем, когда возникает доход, по какой ставке считается налог и что делать с обменом одной монеты на другую.
Обновлено 07.09.2026. Материал носит справочный характер и не заменяет налогового консультанта.
Когда возникает доход
Налог платится не с владения, а с выбытия. Пока криптовалюта лежит на кошельке или бирже и её курс растёт, налога нет — сколько бы она ни стоила.
Доход возникает в момент, когда криптовалюта уходит от вас и взамен появляется что-то другое.
- продажа за рубли или иностранную валюту;
- обмен одной криптовалюты на другую — да, это тоже доход, хотя денег вы не видели;
- оплата криптовалютой товара или услуги;
- дарение криптовалюты другому человеку.
Перевод между своими кошельками доходом не считается: имущество не выбывает, меняется только место хранения.
Как считается сумма
Налоговая база — это доход от выбытия за вычетом документально подтверждённых расходов на приобретение. Считается по каждой операции, а не по итогу года «сколько было и сколько стало».
Расходы списываются по методу ФИФО: первой выбывает та монета, которую купили раньше (пункт 4 статьи 282.3 НК). Выбрать другой метод нельзя.
| Доход | Цена сделки, но не ниже 80% рыночной котировки на дату |
| Расход | Цена приобретения, но не выше 120% котировки на дату |
| Курс | Официальный курс Банка России на дату операции |
| Метод | ФИФО, первым выбывает раньше приобретённое |
Коридор 80–120% — это защита от сделок по нерыночной цене (пункт 3 статьи 282.3 НК). Продали другу за рубль монету, которая стоит сто тысяч, — налог посчитают от восьмидесяти тысяч.
Две налоговые базы и разные ставки
Это то место, где чаще всего ошибаются. Доход от сделок и доход от майнинга попадают в разные налоговые базы, и ставки у них отличаются.
| Сделки с криптовалютой — код 035 | 13% до 2,4 млн рублей, дальше 15% |
| Майнинг — код 027 | Основная база вместе с зарплатой: 13, 15, 18, 20 и 22% |
Порог 2,4 млн у базы по сделкам общий с другими доходами того же пункта: дивидендами, продажей имущества, доходом по ценным бумагам. Если такие доходы были, часть крипто-прибыли попадёт под 15%.
Чего к криптовалюте не применяют
- освобождения за три или пять лет владения — оно работает для недвижимости и иного имущества, но не для цифровой валюты;
- вычета в 250 000 рублей, который есть при продаже иного имущества;
- переноса убытка на другие налоговые базы: убыток по сделкам не уменьшает доход от майнинга и не переносится на будущие годы.
Сроки
| Декларация за 2025 год | до 30 апреля 2026 года |
| Уплата налога за 2025 год | до 15 июля 2026 года |
| Декларация за 2026 год | до 30 апреля 2027 года |
Декларация подаётся, даже если год закончился в убыток: обязанность возникает от факта получения дохода, а не от того, получилась ли прибыль.
Не считайте руками
Сервис применит эти правила сам: ФИФО, курс Банка России на каждую дату, раздельные налоговые базы и проверку декларации по официальной схеме ФНС. Расчёт бесплатный и без регистрации.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог, если я не выводил деньги на карту?
Да. Доход возникает в момент выбытия криптовалюты, а не в момент вывода рублей на счёт. Обмен биткоина на USDT — это уже доход, даже если рубли вы так и не увидели.
Что будет, если не подать декларацию?
Штраф за непредставление — 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей (статья 119 НК). За неуплату налога — ещё 20% от суммы, а при умысле 40% (статья 122 НК), плюс пени за каждый день.
Как налоговая узнает о моих операциях?
С 2025 года операторы майнинговой инфраструктуры обязаны сообщать в ФНС сведения о лицах, которым оказывали услуги. Кроме того, банки видят поступления на карту, а биржи с российскими корнями передают данные по запросу.
Можно ли уменьшить налог на комиссии биржи?
Да, комиссии относятся к расходам, связанным с приобретением и реализацией, и уменьшают налоговую базу — при условии, что они подтверждены выгрузкой.
Читайте дальше
Налог на майнинг криптовалюты для физических лиц
Как облагается майнинг: доход в натуральной форме на дату получения монеты, основная налоговая база со ставками до 22%, …
Сроки подачи 3-НДФЛ и штрафы за просрочку
До какого числа подать декларацию и уплатить налог, что грозит за опоздание и как считается штраф. Что делать, если срок…
Как подать 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика
Пошагово: где взять готовый XML, куда его загрузить в личном кабинете ФНС, как подписать электронной подписью и что дела…