Налог на майнинг криптовалюты для физических лиц

Доход возникает в момент получения монеты

Намайненная криптовалюта — это доход в натуральной форме. Он считается на дату, когда монета поступила в ваше распоряжение, по рыночной котировке этого дня в пересчёте по курсу Банка России.

Ждать продажи не нужно: налог возникает уже в момент начисления, даже если монета так и лежит на кошельке.

Ставка выше, чем у торговли

Доход от майнинга попадает в основную налоговую базу — туда же, где зарплата. Значит, ставка зависит от всего вашего годового дохода, а не только от криптовалюты.

Зарплата учитывается в том же пороге. При доходе 4 млн рублей в год майнинг будет облагаться уже по 15%, а не по 13%.

Продажа намайненного: второй раз, но не дважды

Когда намайненную монету продают, возникает второй доход — уже по правилам сделок с цифровой валютой. Но расходом здесь признаётся та самая сумма, с которой уже заплатили налог при получении монеты.

Поэтому двойного налогообложения не происходит: во второй раз облагается только прирост курса с момента получения.

Отсюда практический вывод: сохраняйте данные о дате и курсе каждого начисления. Без них расход при продаже подтвердить нечем, и налог придётся платить со всей суммы продажи.

Если майнингом занимается ИП

Для предпринимателей действуют отдельные коды вида дохода: 028 для майнинга и 029 для операций с цифровой валютой. Юридические лица и ИП, занимающиеся майнингом, обязаны состоять в реестре Минцифры.

Физическое лицо может майнить без регистрации, если укладывается в лимит энергопотребления, установленный Правительством.