Как платить налог с криптовалюты: ЕНС, реквизиты и сроки

Нужно ли платить налог с криптовалюты в России

Продажа цифровой валюты входит в отдельную налоговую базу по НДФЛ. Однако налог рассчитывают не обязательно со всей полученной суммы: доход можно уменьшить на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы на приобретение проданной валюты (подп. 13 п. 6 ст. 210, подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Для налогового резидента РФ учитываются доходы как от российских, так и от зарубежных источников. Поэтому нахождение биржи за границей само по себе не освобождает доход от российского НДФЛ (п. 1 ст. 209 НК РФ).

Материал относится к налоговым резидентам РФ. Базовый критерий резидентства — фактическое нахождение в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, с предусмотренными законом особенностями подсчёта (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Как определить сумму перед пополнением ЕНС

Налог на криптовалюту при продаже физлицом рассчитывается по ставкам 13% и 15%. Порог 2,4 млн рублей относится к совокупности налоговых баз, перечисленных в п. 6 ст. 210 НК РФ, а не к каждой продаже или каждой бирже отдельно (п. 1.1 ст. 224 НК РФ).

Вычет в размере подтверждённых расходов на приобретение цифровой валюты не ограничен фиксированной суммой. Это именно учёт фактических расходов, а не имущественный вычет в пределах 250 тысяч рублей (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Например, вы продали цифровую валюту за 1 млн рублей, а подтверждённые расходы на её приобретение составили 700 тысяч рублей. Если других баз из п. 6 ст. 210 НК РФ нет, база составит 300 тысяч рублей, а НДФЛ — 39 тысяч рублей (подп. 13 п. 6 ст. 210, подп. 2 п. 1 ст. 220, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).

Статья 282.3 НК РФ находится в главе 25 о налоге на прибыль организаций. Для продажи цифровой валюты физлицом применяются нормы главы 23: подп. 13 п. 6 ст. 210, подп. 2 п. 1 ст. 220 и п. 1.1 ст. 224 НК РФ. Подменять их правилами ст. 282.3 НК РФ нельзя.

Сначала декларация: когда подать 3-НДФЛ

При самостоятельном декларировании дохода от продажи цифровой валюты вы рассчитываете НДФЛ и подаёте декларацию не позднее 30 апреля следующего года. Основание для самостоятельного расчёта при продаже имущества — подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ; срок подачи установлен п. 1 ст. 229 НК РФ.

Пополнение ЕНС не заменяет декларацию: уплата денег и представление сведений о доходах — разные обязанности. Поэтому ограничиться переводом рассчитанного налога без 3-НДФЛ нельзя, если декларация обязательна (п. 1 ст. 58, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Отдельное уведомление об исчисленной сумме НДФЛ по своевременно поданной годовой 3-НДФЛ не требуется. Такие уведомления предусмотрены для случаев, когда срок уплаты наступает до подачи декларации либо декларация или расчёт не предусмотрены (п. 9 ст. 58 НК РФ).

ЕНС и реквизиты: куда перечислить деньги

Единый налоговый счёт — это форма учёта налоговых обязательств и перечисленных средств, а не отдельный банковский счёт, который вы открываете самостоятельно. НДФЛ перечисляется как ЕНП и учитывается на ЕНС (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 58 НК РФ).

Практическая рекомендация: сформируйте платёж в личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru либо в сервисе ФНС «Уплата налогов и пошлин». Это способ получить платёжные данные из официального сервиса, а не требование пользоваться только им; правило об уплате через ЕНП установлено п. 1 ст. 58 НК РФ.

Если платите через банковское приложение, используйте реквизиты сформированного платежа ЕНП. Перед подтверждением проверьте ИНН, получателя, банк и счёт получателя: состав этих реквизитов платёжного поручения предусмотрен приложением 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П.

Статичный набор банковских реквизитов здесь не приводится: перед переводом рекомендуется получить их непосредственно в официальном сервисе ФНС.

Срок уплаты: не позднее 15 июля следующего года

Самостоятельно исчисленный по декларации НДФЛ нужно уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, действует перенос на ближайший следующий рабочий день (п. 4 ст. 228, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

По состоянию на 7 сентября 2026 года сроки подачи декларации и уплаты налога за 2025 год уже прошли. Для доходов 2026 года применяются сроки 2027 года, указанные ниже (п. 1 ст. 229, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Практическая рекомендация: не откладывайте перевод до последнего дня. После платежа проверьте его отражение и состояние ЕНС в личном кабинете; учёт средств и совокупной обязанности ведётся по правилам ст. 11.3 НК РФ.