Уведомление о зарубежном счете и криптокошельке

Кто подает уведомление о зарубежных счетах физических лиц

Обязанность касается валютных резидентов России. К ним относятся российские граждане, а также иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство (подп. «а» и «б» п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ).

Валютное резидентство нельзя определять только по налоговому статусу. Для НДФЛ действует отдельный критерий пребывания в России, тогда как валютное законодательство использует свои основания резидентства и освобождения от обязанностей (п. 2 ст. 207 НК РФ; п. 6 ч. 1 ст. 1, ч. 8 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).

Физические лица, которые находятся за пределами России более 183 дней в календарном году, освобождены от требований статьи 12 к уведомлениям и отчетности. Это исключение нужно проверять по итогам соответствующего календарного года, а не только на дату открытия счета (ч. 8 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).

Уведомление об иностранном счете может требоваться не только для банка: закон охватывает также счета в иных организациях финансового рынка за рубежом. Для брокерского счета важно определить статус организации, в которой он открыт (ч. 1 и 2 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).

В какой срок уведомлять об открытии и закрытии счета

По общему правилу уведомление о зарубежных счетах подают не позднее одного месяца со дня открытия, закрытия или изменения реквизитов счета. Документ направляют в налоговый орган по месту учета физического лица (ч. 2 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).

Нулевой остаток не отменяет уведомление: обязанность связана с самим открытием счета, а не с первым поступлением денег. Для закрытия счета и изменения его реквизитов предусмотрены самостоятельные основания уведомления (ч. 2 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).

Если вы рассчитывали на освобождение из-за проживания за границей, но по итогам года провели там 183 дня или меньше, действует специальный срок: необходимые уведомления и отчеты нужно представить до 1 июня следующего года (ч. 8 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).

Как подать уведомление о зарубежном счете

Для ФНС уведомление о зарубежном счете составляют по утвержденной форме, а не как письмо в свободном виде. Формы для открытия или закрытия счета и для изменения реквизитов утверждены отдельно (ч. 2 ст. 12 Закона № 173-ФЗ; п. 1, приложения № 1 и 2 к приказу ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@).

Выберите форму под свое событие, заполните сведения о владельце, иностранной организации и счете, затем направьте документ в инспекцию по месту вашего учета. Состав сведений определяется соответствующей формой, а адресат и месячный срок — законом (приложения № 1 и 2 к приказу ФНС России № ЕД-7-14/272@; ч. 2 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).

• Открытие или закрытие счета: используйте форму из приложения № 1 к приказу ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@.
• Изменение реквизитов: используйте форму из приложения № 2 к приказу ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@.
• Годовое движение денег и иных финансовых активов: это отдельный отчет, предусмотренный ч. 7 ст. 12 Закона № 173-ФЗ и Правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365.

Декларация 3-НДФЛ не заменяет уведомление: декларация относится к налоговой отчетности, а уведомление о счете — к самостоятельной обязанности по валютному законодательству (п. 1 ст. 80 НК РФ; ч. 2 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).

Уведомление о движении средств на зарубежных счетах

Выражение «уведомление налоговой о движении средств на зарубежном счете» обычно используют для другого документа — отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов. Его представляют ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным, если нет освобождения (ч. 7 ст. 12 Закона № 173-ФЗ; п. 2 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ № 1365).

Для отдельных счетов предусмотрено освобождение от годового отчета. Оно зависит от страны расположения финансовой организации, обмена финансовой информацией с Россией, сумм движения или остатка средств; условия нужно проверять в совокупности (ч. 7 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).

Освобождение от отчета не означает автоматического освобождения от уведомления об открытии счета. Это разные обязанности с разными условиями применения (ч. 2 и 7 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).

В отчете учитываются не только деньги, но и иные финансовые активы. Поэтому отсутствие денежных переводов само по себе не позволяет сделать вывод, что по зарубежному брокерскому счету отчет не нужен (ч. 7 ст. 12 Закона № 173-ФЗ; п. 2 и приложение к Правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ № 1365).

Уведомление ФНС о зарубежном счете: штраф за молчание

Для физических лиц штраф за несвоевременное уведомление о зарубежном счете составляет от 1 000 до 1 500 рублей. Такая же санкция предусмотрена за нарушение установленной формы уведомления (ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ).

Если обязательное уведомление не представлено, предусмотрен другой состав нарушения: штраф от 4 000 до 5 000 рублей. Его нужно отличать от подачи документа с опозданием (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).

За нарушения годовой отчетности предусмотрены отдельные санкции. Сумма при просрочке зависит от ее продолжительности; повторность может повлечь самостоятельную ответственность (ч. 6.1–6.3 и 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ).

Просрочка уведомления сама по себе не означает, что все операции по счету незаконны. Ответственность за незаконную валютную операцию и ответственность за уведомление установлены разными частями статьи 15.25 КоАП РФ: ч. 1 и ч. 2–2.1 соответственно.

Нужно ли уведомлять о криптокошельке и доходах от майнинга

Если вы самостоятельно храните ключи, а кошелек представляет собой адрес в блокчейне без счета в иностранной финансовой организации, обязанность уведомлять о нем как о зарубежном счете из статьи 12 не следует. Предмет этой обязанности — счета и вклады в банках и иных организациях финансового рынка за пределами России (ч. 1 и 2 ст. 12 Закона № 173-ФЗ; определение цифровой валюты — ч. 3 ст. 1 Закона № 259-ФЗ от 31.07.2020).

Для аккаунта на иностранной криптобирже одного названия «кошелек» недостаточно: нужно изучать договор и статус оператора. Универсальная норма, приравнивающая любой такой аккаунт к зарубежному счету или исключающая его из этой категории, не найдена; вопрос спорный, подтвержденной практики по вашему конкретному сервису в рамках этого материала нет. Критерий, который требует проверки, установлен в ч. 1 и 2 ст. 12 Закона № 173-ФЗ.

Если ваш вопрос — «какой налог на майнинг в России», для налогового резидента доходы от майнинга облагаются НДФЛ по основной прогрессивной шкале: 13, 15, 18, 20 и 22 процента. Повышенные ставки применяются к соответствующим частям налоговой базы, а не сразу ко всему доходу (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Не следует смешивать майнинг с продажей цифровой валюты: для доходов от ее реализации и иного выбытия у налогового резидента предусмотрены ставки 13 процентов в пределах 2,4 млн рублей соответствующей совокупности налоговых баз и 15 процентов с превышения. Это отдельный вопрос налогообложения, а не уведомления о зарубежном счете (п. 1.1 ст. 224 НК РФ).

Раздел касается уведомления о зарубежном счете и различия ставок НДФЛ. Он не заменяет отдельную проверку специальных обязанностей лица, осуществляющего майнинг.

Что делает сервис со сроками

Отдельной формы уведомления о криптокошельке для физических лиц пока нет. Закон 283-ФЗ от 04.08.2026 дополнил статью 12 закона о валютном регулировании нормами об операциях через адреса-идентификаторы вне цифровых депозитариев, но форму и срок для граждан не установил.

Поэтому сервис не выдаёт себя за подателя формы, которой нет. Он хранит реестр кошельков с датами, считает месячный срок, чтобы вы его не проспали, и готовит черновик уведомления в свободной форме по образцу уведомления об иностранных счетах — такой документ можно направить через личный кабинет как обращение.

• реестр кошельков и бирж с датами открытия и закрытия;
• срок месяц считается сам, за неделю до истечения приходит письмо;
• черновик уведомления с вашими данными — на экран и файлом.

Адреса и площадки хранятся зашифрованными: ключа нет в базе. Раздел бесплатный.