Налог при P2P-торговле криптовалютой

Когда возникает доход

Покупка криптовалюты за рубли доходом не является: имущество приобретается, а не выбывает. Налог возникает при продаже — когда криптовалюта уходит покупателю, а вам приходят рубли.

Сумма дохода — то, что фактически получено, но не ниже 80% рыночной котировки на дату сделки. Занизить налог, продав монету «по договорённости» за копейки, не выйдет.

Чем подтверждать расходы

Главная сложность P2P — доказать, за сколько вы монету купили. Продавец-физлицо документов не выдаёт, а без подтверждённого расхода налог считается со всей суммы продажи.

• выгрузка P2P-ордеров из кабинета биржи — она есть у Bybit, Binance, OKX и содержит цену, объём и дату;
• выписка по банковской карте с переводами контрагенту;
• переписка в чате сделки, если биржа даёт её выгрузить;
• чеки и квитанции о переводе.

Выгрузку P2P нужно брать отдельно от спота: это разные разделы истории, и в общий отчёт по ордерам P2P-сделки обычно не попадают.

Почему банк задаёт вопросы

Регулярные поступления от разных физических лиц выглядят для банка подозрительно: это признак, по которому проверяют операции в рамках 115-ФЗ.

Блокировка по 115-ФЗ — не налоговая мера, и налог тут ни при чём. Но поданная декларация и сохранённые выгрузки — лучший ответ на вопрос «откуда деньги».

• не дробите переводы искусственно — это само по себе признак;
• храните историю сделок хотя бы четыре года, столько длится срок хранения документов по статье 23 НК;
• не принимайте переводы за третьих лиц.

Если торгуете постоянно

Систематическая перепродажа с целью прибыли может быть признана предпринимательской деятельностью. Тогда применяются другие коды дохода — 029 для операций с цифровой валютой у ИП — и другие правила расчёта.

Чётких количественных критериев в законе нет: смотрят на регулярность, объёмы и направленность на систематическую прибыль. Вопрос спорный, и однозначного ответа по числу сделок не существует.